يعد اختيار هيكل الأعمال المناسب أحد القرارات الأولى التي يتخذها رواد الأعمال. يؤثر هيكل الشركة على كيفية فرض الضرائب عليها، وتمويلها، وإدارتها، وحتى كيفية توسعها. في كندا، توجد العديد من الهياكل القانونية، ولكل منها مزاياها وعيوبها وآثارها القانونية. إن فهم هذه الخيارات أمر بالغ الأهمية لاتخاذ قرار مستنير. علاوة على ذلك، إذا كانت لديك خبرة في هياكل الأعمال التجارية في ولاية قضائية أجنبية، فإن فهم الاختلافات بين كندا وتلك الولاية القضائية هو المفتاح لتخطيط نجاح عملك.
الملكية الفردية
يقوم العديد من الأشخاص في كندا بأعمال تجارية صغيرة دون أي تنظيم قانوني رسمي. إذا قام شخص ما بممارسة نشاط تجاري بمفرده دون تنظيم رسمي، يُطلق على هذا النشاط التجاري اسم “ملكية فردية”. هذا هو أبسط شكل من أشكال الأعمال التجارية في كندا حيث يمتلكه ويديره فرد واحد دون أي تمييز قانوني بين المالك والشركة.
هناك حد أدنى من التسجيل المطلوب، وهو ما يُترجم بشكل عام إلى تكاليف بدء تشغيل منخفضة. ضع في اعتبارك أن كل بلدية أو مقاطعة في كندا لديها متطلبات مختلفة للتسجيل، وترخيص الأعمال، والتصريح، وما إلى ذلك. على سبيل المثال، بشكل عام، إذا كان الشخص يمارس نشاطًا تجاريًا باستخدام اسم تجاري غير اسم الشخص، فيجب على الشخص تسجيل هذا الاسم لدى سلطة المقاطعة أو البلدية.
يتم فرض ضرائب على أرباح الأعمال التجارية كدخل شخصي لصاحب العمل، وغالباً ما يمكن تطبيق الخسائر من العمل التجاري مقابل مصادر الدخل الشخصي الأخرى. ومع ذلك، فإن المالك مسؤول شخصياً عن جميع ديون والتزامات الشركة، مما يعني أن الأصول الشخصية يمكن أن تكون في خطر.
الشراكات
تتضمن الشراكة شخصين أو أكثر من الأفراد أو الشركات الذين يمارسون الأعمال التجارية معاً من أجل الربح. تنص التشريعات في كندا على ثلاثة أشكال من الشراكات, 1) الشراكات العامة, 2) الشراكات المحدودة، و 3) الشراكات ذات المسؤولية المحدودة؛ حيث يتم إنشاء النوعين الأخيرين بموجب القانون ولا يخرجان إلى حيز الوجود حتى يتم استيفاء بعض المتطلبات القانونية، مثل الإيداع لدى المسجل المعني. في حالة عدم استيفاء هذه الإيداعات وغيرها من المتطلبات الأخرى، يعتبر القانون الشراكة شراكة عامة.
على غرار الملكية الفردية، هناك العديد من المزايا والعيوب لممارسة الأعمال التجارية في شراكة، مثل بساطة التأسيس، والقدرة على خصم خسائر العمل مقابل الدخل الشخصي الآخر، والمسؤولية الشخصية غير المحدودة المحتملة عن التزامات العمل.
على الرغم من أنه ليس من الضروري أن يكون هناك اتفاق شراكة مكتوب، إلا أنه من الجيد دائماً أن يكون هناك اتفاق مكتوب لأن الاتفاق المكتوب له مزايا كبيرة مقارنة بالاتفاق الشفوي، خاصة في حالة حدوث نزاع بين الشركاء. وعلاوة على ذلك، يجوز تغيير الالتزامات التي يفرضها التشريع، مثل تقاسم الأرباح بالتساوي بين الشركاء، بالاتفاق.
على عكس الشركات، يمكن حل الشراكة تلقائيًا في ظروف معينة، على سبيل المثال بالاتفاق بين الشركاء (على سبيل المثال بإشعار، أو بانتهاء مدة محددة، أو بالوفاة أو الإفلاس، أو بأحداث تجعل من غير القانوني استمرار الشراكة).
الشركات
الشركة هي كيان قانوني منفصل عن مالكيها (المساهمين). ويمكنها امتلاك الممتلكات وتحمّل الديون وإبرام العقود. يوفر التأسيس حماية محدودة المسؤولية لمساهميها ومشغليها، وقد يوفر مزايا ضريبية اعتماداً على مستوى دخل الشركة واستراتيجيات إعادة الاستثمار.
في كندا، يمكن تأسيس الشركات على مستوى المقاطعات أو على المستوى الفيدرالي، ويمكن تسجيل كل منها خارج نطاق المقاطعات في مكان آخر. تُفرض الضرائب على الشركات بشكل منفصل عن مالكيها، فعلى سبيل المثال تُفرض الضرائب على أرباحها بمعدلات ضرائب الشركات، كما تُفرض الضرائب على أرباح الأسهم الموزعة على المساهمين بشكل شخصي، على الرغم من أن آليات الاندماج تقلل من الازدواج الضريبي.
نظرًا لأن الشركات تُنشأ وتحكمها التشريعات، يمكن أن تختلف الشركات الكندية اختلافًا كبيرًا عن تلك الموجودة في الولايات القضائية الأجنبية. على سبيل المثال، تشبه الشركات الأمريكية من فئة C الشركات الكندية إلى حد كبير الشركات الكندية في الهيكل والضرائب، في حين أن كندا ليس لديها ما يعادل شركة S-corporation الأمريكية.
الجمعيات والمنظمات غير الهادفة للربح
يتم إنشاء جمعية أو مؤسسة غير ربحية لأغراض اجتماعية أو خيرية أو مجتمعية بدلاً من الربح. يمكن أن تعمل هذه الكيانات على المستوى الإقليمي أو الفيدرالي في كندا.
يمكن إعفاء المنظمات غير الربحية من ضريبة الدخل، ولكن يجب أن تلتزم بالقيود الكندية الصارمة المتعلقة بالإبلاغ والغرض من هذه المنظمات. يجب على المنظمات الخيرية التسجيل لدى وكالة الإيرادات الكندية (CRA) لإصدار إيصالات ضريبية.
اختيار الهيكل المناسب
غالباً ما يعتمد اختيار هيكل العمل المناسب على أهدافك، والموازنة بين المخاطر والفوائد، واعتبارات السوق أو الاعتبارات الضريبية الأخرى. إن فهم الفروق بين هياكل الأعمال وكيفية إدارة كل منها سيساعد على ضمان الامتثال وتحسين الضرائب وتحديد مسار تطوير الأعمال ونموها بشكل مستدام.
هياكل الأعمال الرئيسية في كندا هي الملكية الفردية، والشراكات (العامة والمحدودة وذات المسؤولية المحدودة)، والشركات، والجمعيات أو المنظمات غير الربحية. لكل منها آثار قانونية وضريبية ومسؤولية فريدة من نوعها يجب على رواد الأعمال تقييمها قبل تسجيل أعمالهم.
الملكية الفردية هي أبسط شكل من أشكال الأعمال التجارية حيث يمتلك شخص واحد الشركة ويديرها. لا يوجد فصل قانوني بين المالك والشركة، مما يعني أن المالك مسؤول شخصياً عن جميع الديون والالتزامات.
نعم، إذا كنت تعمل تحت اسم آخر غير اسمك الشخصي، فيجب عليك تسجيل الاسم التجاري لدى السلطة الإقليمية أو البلدية المناسبة. تختلف متطلبات التسجيل والرسوم حسب المقاطعة والبلدية.
تُفرض الضريبة على الأرباح من المؤسسة الفردية كدخل شخصي للمالك. يمكن عادةً خصم خسائر الأعمال التجارية من الدخل الشخصي الآخر، مما قد يقلل من العبء الضريبي الإجمالي.
تعترف كندا بثلاثة أنواع من الشراكات:
-
الشراكة العامة – يتقاسم جميع الشركاء الأرباح والالتزامات.
-
الشراكة المحدودة (LP) – تشمل شريكاً عاماً واحداً على الأقل وشريكاً واحداً أو أكثر من الشركاء المحدودين ذوي المسؤولية المحدودة.
-
الشراكة ذات المسؤولية المحدودة (LLP) – تحمي الشركاء من بعض المسؤوليات، ويستخدمها عادةً المهنيون مثل المحامين والمحاسبين.
