انتخاب ساختار تجاری مناسب یکی از اولین تصمیماتی است که کارآفرینان میگیرند. ساختار یک کسب و کار بر نحوه مالیاتبندی، تأمین مالی، مدیریت و حتی نحوه گسترش آن تأثیر میگذارد. در کانادا، چندین ساختار قانونی وجود دارد که هر کدام مزایا، معایب و پیامدهای قانونی خاص خود را دارند. درک این گزینهها برای تصمیمگیری آگاهانه بسیار مهم است. علاوه بر این، اگر با ساختارهای تجاری در یک حوزه قضایی خارجی تجربه دارید، درک تفاوتهای بین کانادا و آن حوزه قضایی، کلید برنامهریزی موفقیت کسب و کار شما است.
مالکیت انحصاری
بسیاری از مردم در کانادا بدون هیچ سازمان قانونی رسمی، کسب و کارهای کوچک خود را اداره میکنند. اگر شخصی به تنهایی و بدون سازماندهی رسمی، کسب و کاری را اداره کند، آن کسب و کار، کسب و کار تک مالکی نامیده میشود. این سادهترین نوع کسب و کار در کانادا است زیرا متعلق به یک نفر است و توسط او اداره میشود و هیچ تمایز قانونی بین مالک و کسب و کار وجود ندارد.
حداقل مقدار ثبت نام مورد نیاز است، که به طور کلی به معنای هزینههای کم راه اندازی است. به خاطر داشته باشید، هر شهرداری یا استان در کانادا الزامات متفاوتی برای ثبت، صدور مجوز کسب و کار، اخذ مجوز و غیره دارد. برای مثال، به طور کلی، اگر شخصی با استفاده از نام تجاری غیر از نام خود، تجارت میکند، باید این نام را در یک مرجع استانی یا شهری ثبت کند.
سود کسب و کار به عنوان درآمد شخصی صاحب کسب و کار مشمول مالیات میشود و زیانهای ناشی از کسب و کار اغلب میتواند در برابر سایر منابع درآمد شخصی اعمال شود. با این حال، مالک شخصاً مسئول تمام بدهیها و تعهدات کسب و کار است، به این معنی که داراییهای شخصی میتوانند در معرض خطر باشند.
مشارکتها
شرکت تضامنی شامل دو یا چند شخص حقیقی یا حقوقی است که برای کسب سود با یکدیگر تجارت میکنند. قانون کانادا سه نوع مشارکت را در نظر گرفته است، ۱) شرکتهای تضامنی، ۲) شرکتهای با مسئولیت محدود، و ۳) شرکتهای تضامنی با مسئولیت محدود؛ دو مورد اخیر طبق قانون ایجاد میشوند و تا زمانی که الزامات قانونی خاصی، مانند ثبت شرکت در مرجع ثبت مربوطه، برآورده نشوند، به وجود نمیآیند. در صورت عدم وجود چنین اظهارنامهها و سایر الزامات، قانون، شرکت تضامنی را به عنوان شرکت تضامنی در نظر میگیرد.
مشابه شرکتهای تکمالکیتی، مزایا و معایب متعددی برای انجام کسبوکار به صورت مشارکتی وجود دارد، مانند سادگی راهاندازی، امکان کسر ضررهای تجاری از سایر درآمدهای شخصی و مسئولیت شخصی نامحدود بالقوه برای تعهدات کسبوکار.
اگرچه داشتن یک قرارداد مشارکت کتبی ضروری نیست، اما تقریباً همیشه ایده خوبی است که آن را داشته باشید زیرا یک قرارداد کتبی مزایای قابل توجهی نسبت به قرارداد شفاهی دارد، به خصوص در صورت بروز اختلاف بین شرکا. علاوه بر این، تعهدات وضع شده توسط قانون، مانند تقسیم مساوی سود بین شرکا، ممکن است با توافق تغییر کند.
با این حال، برخلاف شرکتهای سهامی، یک شرکت تضامنی میتواند در شرایط خاص، مانند توافق بین شرکا (مثلاً با اطلاع قبلی، با انقضای مدت تعیینشده، فوت یا ورشکستگی، رویدادهایی که ادامه همکاری را غیرقانونی میکند) به طور خودکار منحل شود.
شرکتها
یک شرکت سهامی، یک شخصیت حقوقی مجزا از مالکان (سهامداران) خود است. میتواند مالک اموال باشد، بدهی داشته باشد و قرارداد ببندد. ثبت شرکت، حمایت از سهامداران و گردانندگان آن را در برابر مسئولیت محدود ارائه میدهد و بسته به سطح درآمد و استراتژیهای سرمایهگذاری مجدد کسب و کار، ممکن است مزایای مالیاتی نیز ارائه دهد.
در کانادا، شرکتها میتوانند به صورت استانی یا فدرال ثبت شوند، که هر کدام میتوانند به صورت فرااستانی در جای دیگری ثبت شوند. شرکتها از مالکان خود مالیات جداگانهای دریافت میکنند، برای مثال سود آنها با نرخ مالیات شرکتی مشمول مالیات میشود و سود سهام توزیع شده به سهامداران نیز شخصاً مشمول مالیات میشود، اگرچه مکانیسمهای ادغام، مالیات مضاعف را کاهش میدهند.
از آنجا که شرکتها توسط قانون ایجاد و اداره میشوند، شرکتهای کانادایی میتوانند تفاوت قابل توجهی با شرکتهای موجود در حوزههای قضایی خارجی داشته باشند. برای مثال، شرکتهای C آمریکایی از نظر ساختار و مالیات بسیار شبیه شرکتهای کانادایی هستند، در حالی که کانادا معادلی برای شرکتهای S آمریکایی ندارد.
انجمنها و سازمانهای غیرانتفاعی
یک انجمن یا شرکت غیرانتفاعی به جای سودآوری، برای اهداف اجتماعی، خیریه یا اجتماعی تأسیس میشود. این نهادها میتوانند به صورت استانی یا فدرال در کانادا فعالیت کنند.
سازمانهای غیرانتفاعی میتوانند از مالیات بر درآمد معاف باشند، اما باید به محدودیتهای سختگیرانه گزارشدهی و هدف کانادا پایبند باشند. سازمانهای خیریه برای صدور رسید مالیاتی باید در اداره درآمد کانادا (CRA) ثبت شوند.
انتخاب ساختار مناسب
انتخاب ساختار تجاری مناسب اغلب به اهداف شما، تعادل ریسک و سود و سایر ملاحظات بازار یا مالیات بستگی دارد. درک تمایزات بین ساختارهای کسبوکار و نحوهی مدیریت هر یک، به تضمین انطباق با قوانین، بهینهسازی مالیات و تعیین مسیر برای توسعه و رشد پایدار کسبوکار کمک خواهد کرد.
ساختارهای اصلی کسبوکار در کانادا عبارتند از: شرکتهای تکمالکیتی ، شرکتهای مشارکتی (عام، محدود و با مسئولیت محدود)، شرکتها و انجمنها یا سازمانهای غیرانتفاعی . هر کدام از این موارد، پیامدهای حقوقی، مالیاتی و مسئولیتی منحصر به فردی دارند که کارآفرینان باید قبل از ثبت کسب و کار خود، آنها را ارزیابی کنند.
شرکت با مالکیت انحصاری سادهترین نوع کسب و کار است که در آن یک نفر مالک و گرداننده کسب و کار است. هیچ جدایی قانونی بین مالک و کسب و کار وجود ندارد، به این معنی که مالک شخصاً مسئول تمام بدهیها و تعهدات است.
بله، اگر تحت نامی غیر از نام شخصی خود فعالیت میکنید، باید نام تجاری را در مرجع استانی یا شهری مربوطه ثبت کنید. شرایط و هزینههای ثبت نام بسته به استان و شهرداری متفاوت است.
سود حاصل از یک شرکت با مالکیت انحصاری به عنوان درآمد شخصی مالک مالیات بندی میشود. ضررهای تجاری معمولاً میتوانند از سایر درآمدهای شخصی کسر شوند و به طور بالقوه بار مالیاتی کلی را کاهش دهند.
کانادا سه نوع مشارکت را به رسمیت میشناسد:
-
مشارکت عمومی – همه شرکا سود و بدهیها را به اشتراک میگذارند.
-
شرکت تضامنی محدود (LP) – شامل حداقل یک شریک عمومی و یک یا چند شریک با مسئولیت محدود است.
-
شرکت تضامنی با مسئولیت محدود (LLP) – شرکا را از بدهیهای خاص محافظت میکند، که معمولاً توسط متخصصانی مانند وکلا و حسابداران استفاده میشود.
