Вибір правильної структури бізнесу – одне з перших рішень, яке приймають підприємці. Структура бізнесу впливає на те, як він оподатковується, фінансується, управляється і навіть як розширюється. У Канаді існує кілька організаційно-правових форм, кожна з яких має свої переваги, недоліки та юридичні наслідки. Розуміння цих варіантів має вирішальне значення для прийняття обґрунтованого рішення. Більше того, якщо у вас є досвід роботи з бізнес-структурами в іноземній юрисдикції, розуміння відмінностей між Канадою та цією юрисдикцією є ключовим для планування успіху вашого бізнесу.
Індивідуальні підприємці
Багато людей в Канаді займаються малим бізнесом без будь-якої формальної юридичної організації. Якщо людина веде бізнес самостійно, без офіційної організації, такий бізнес називається індивідуальним підприємництвом. Це найпростіша форма бізнесу в Канаді, оскільки нею володіє і керує одна особа без юридичного розмежування між власником і бізнесом.
Необхідна мінімальна кількість реєстрацій, що зазвичай означає низькі стартові витрати. Майте на увазі, що кожен муніципалітет або провінція в Канаді має різні вимоги до реєстрації, ліцензування бізнесу, отримання дозволів тощо. Наприклад, як правило, якщо особа займається бізнесом, використовуючи комерційне найменування, яке не є її власним, вона повинна зареєструвати це найменування в провінційних або муніципальних органах влади.
Прибуток від бізнесу оподатковується як особистий дохід власника, а збитки від бізнесу часто можуть бути зараховані проти інших джерел особистого доходу. Однак власник несе особисту відповідальність за всі борги та зобов’язання бізнесу, а це означає, що його особисті активи можуть опинитися під загрозою.
Партнерства
Партнерство – це дві або більше фізичні чи юридичні особи, які ведуть спільний бізнес з метою отримання прибутку. Законодавство Канади передбачає три форми партнерства, 1) повні товариства, 2) командитні товариства та 3) товариства з обмеженою відповідальністю; останні два створюються відповідно до закону і не починають діяти, поки не будуть виконані певні вимоги закону, такі як подача документів до відповідного реєстратора. За відсутності таких заяв та інших вимог закон розглядає товариство як повне товариство.
Як і одноосібне володіння, ведення бізнесу в партнерстві має ряд переваг і недоліків, таких як простота створення, можливість вирахувати збитки від бізнесу з інших особистих доходів і потенційна необмежена особиста відповідальність за зобов’язаннями бізнесу.
Хоча наявність письмової угоди про партнерство не є обов’язковою, майже завжди бажано її мати, оскільки письмова угода має значні переваги перед усною, особливо у випадку виникнення суперечки між партнерами. Більше того, зобов’язання, накладені законодавством, такі як рівний розподіл прибутку між партнерами, можуть бути змінені за домовленістю.
Однак, на відміну від корпорацій, партнерство може бути автоматично розпущено за певних обставин, наприклад, за домовленістю між партнерами (наприклад, з повідомленням, після закінчення встановленого терміну, смерті або банкрутства, подій, які роблять продовження партнерства незаконним).
Корпорації
Корпорація є окремою юридичною особою від її власників (акціонерів). Вона може володіти майном, брати борги та укладати контракти. Інкорпорація пропонує захист від обмеженої відповідальності для акціонерів та операторів, а також може надавати податкові пільги залежно від рівня доходу бізнесу та стратегій реінвестування.
У Канаді корпорації можуть бути зареєстровані на провінційному або федеральному рівні, кожна з яких може бути зареєстрована поза провінцією в іншому місці. Корпорації оподатковуються окремо від їхніх власників, наприклад, прибуток оподатковується за ставками корпоративного податку, а дивіденди, що виплачуються акціонерам, оподатковуються персонально, хоча механізми інтеграції зменшують подвійне оподаткування.
Оскільки корпорації створюються та регулюються законодавством, канадські корпорації можуть суттєво відрізнятися від корпорацій в інших юрисдикціях. Наприклад, американські корпорації типу C дуже схожі на канадські за структурою та оподаткуванням, в той час як в Канаді немає еквівалента американської корпорації типу S.
Товариства та неприбуткові організації
Товариство або неприбуткова корпорація створюється для соціальних, благодійних або громадських цілей, а не для отримання прибутку. Ці організації можуть діяти на провінційному або федеральному рівні в Канаді.
Неприбуткові організації можуть бути звільнені від податку на прибуток, але повинні дотримуватися суворих канадських обмежень щодо звітності та цілей діяльності. Благодійні організації повинні зареєструватися в Канадській податковій службі (CRA), щоб видавати податкові квитанції.
Вибір правильної структури
Вибір відповідної бізнес-структури часто залежить від ваших цілей, балансу між ризиком і вигодою, а також інших ринкових і податкових міркувань. Розуміння відмінностей між бізнес-структурами та способів управління кожною з них допоможе забезпечити дотримання вимог законодавства, оптимізувати оподаткування та визначити шлях до сталого розвитку та зростання бізнесу.
Основними бізнес-структурами в Канаді є одноосібні володіння, партнерства (повні, командитні та з обмеженою відповідальністю), корпорації, а також товариства або неприбуткові організації. Кожна з них має унікальні правові, податкові та юридичні наслідки, які підприємці повинні оцінити перед реєстрацією свого бізнесу.
Приватне підприємство – це найпростіша форма ведення бізнесу, коли одна особа володіє та управляє бізнесом. Між власником і бізнесом немає юридичного відокремлення, тобто власник несе особисту відповідальність за всі борги та зобов’язання.
Так, якщо ви працюєте під назвою, відмінною від вашого особистого імені, ви повинні зареєструвати назву компанії у відповідному провінційному або муніципальному органі влади. Вимоги до реєстрації та плата за неї залежать від провінції та муніципалітету.
Прибуток від ФОП оподатковується як особистий дохід власника. Збитки бізнесу зазвичай можна вирахувати з інших особистих доходів, що потенційно зменшує загальний податковий тягар.
Канада визнає три типи партнерств:
-
Повне товариство – всі партнери поділяють прибутки та зобов’язання.
-
Командитне товариство (КТ) – включає щонайменше одного повного партнера та одного або більше партнерів з обмеженою відповідальністю.
-
Товариство з обмеженою відповідальністю (ТзОВ) – захищає партнерів від певних зобов’язань, зазвичай використовується професіоналами, такими як юристи та бухгалтери.
