Elegir la estructura empresarial adecuada es una de las primeras decisiones que toman los empresarios. La estructura de una empresa afecta a cómo se grava, se financia, se gestiona e incluso a cómo se expande. En Canadá existen varias estructuras jurídicas, cada una con sus propias ventajas, inconvenientes e implicaciones legales. Comprender estas opciones es fundamental para tomar una decisión con conocimiento de causa. Además, si tienes experiencia con estructuras empresariales en una jurisdicción extranjera, comprender las diferencias entre Canadá y esa jurisdicción es clave para planificar el éxito de tu empresa.
Empresarios individuales
En Canadá, muchas personas tienen pequeñas empresas sin una organización jurídica formal. Si una persona ejerce sola una actividad empresarial sin organización formal, la actividad se denomina empresa individual. Se trata de la forma más sencilla de empresa en Canadá, ya que es propiedad de una persona física y es gestionada por ella, sin distinción jurídica entre el propietario y la empresa.
Se requiere un mínimo de inscripción, lo que generalmente se traduce en bajos costes de puesta en marcha. Ten en cuenta que cada municipio o provincia de Canadá tiene distintos requisitos de registro, licencia comercial, permisos, etc. Por ejemplo, en general, si una persona hace negocios utilizando un nombre comercial que no es el suyo, debe registrarlo ante una autoridad provincial o municipal.
Los beneficios de la empresa tributan como ingresos personales del empresario, y las pérdidas de la empresa pueden aplicarse a menudo contra otras fuentes de ingresos personales. Sin embargo, el propietario es personalmente responsable de todas las deudas y obligaciones de la empresa, lo que significa que los bienes personales pueden estar en peligro.
Asociaciones
Una sociedad implica a dos o más personas físicas o jurídicas que realizan negocios juntas con ánimo de lucro. La legislación canadiense contempla tres formas de asociación, 1) sociedades generales, 2) sociedades comanditarias, y 3) las sociedades de responsabilidad limitada; estas dos últimas se crean por ley y no entran en vigor hasta que se cumplen determinados requisitos legales, como la inscripción en el registro correspondiente. Si no se cumplen estos requisitos, la ley considera que una sociedad colectiva es una sociedad general.
Al igual que las empresas unipersonales, existen varias ventajas y desventajas en el ejercicio de la actividad empresarial en forma de sociedad, como la sencillez de su constitución, la posibilidad de deducir las pérdidas empresariales de otros ingresos personales y la posible responsabilidad personal ilimitada por las obligaciones de la empresa.
Aunque no es necesario tener un contrato de sociedad por escrito, casi siempre es una buena idea tenerlo, ya que un contrato escrito tiene ventajas considerables sobre uno verbal, sobre todo en caso de disputa entre los socios. Además, las obligaciones impuestas por la legislación, como el reparto equitativo de beneficios entre los socios, pueden modificarse mediante acuerdo.
Sin embargo, a diferencia de las sociedades anónimas, una sociedad puede disolverse automáticamente en determinadas circunstancias, como por acuerdo entre los socios (por ejemplo, con preaviso, por expiración de un plazo determinado, fallecimiento o quiebra, hechos que hagan ilegal la continuación de la sociedad).
Empresas
Una sociedad anónima es una entidad jurídica distinta de sus propietarios (accionistas). Puede poseer bienes, contraer deudas y celebrar contratos. La constitución de una sociedad ofrece protección de responsabilidad limitada a sus accionistas y operadores, y puede proporcionar ventajas fiscales en función del nivel de ingresos de la empresa y de las estrategias de reinversión.
En Canadá, las sociedades pueden constituirse provincial o federalmente, y cada una de ellas puede registrarse extraprovincialmente en otro lugar. Las sociedades tributan separadamente de sus propietarios, por ejemplo, sus beneficios se gravan a los tipos del impuesto de sociedades, y los dividendos distribuidos a los accionistas se gravan personalmente, aunque los mecanismos de integración reducen la doble imposición.
Dado que las sociedades se crean y se rigen por la legislación, las sociedades canadienses pueden diferir significativamente de las de jurisdicciones extranjeras. Por ejemplo, las corporaciones C estadounidenses se parecen mucho a las corporaciones canadienses en cuanto a estructura y fiscalidad, mientras que Canadá no tiene un equivalente a la corporación S estadounidense.
Sociedades y organizaciones sin ánimo de lucro
Una sociedad o corporación sin ánimo de lucro se crea con fines sociales, benéficos o comunitarios y no con ánimo de lucro. Estas entidades pueden operar a nivel provincial o federal en Canadá.
Las organizaciones sin ánimo de lucro pueden estar exentas del impuesto sobre la renta, pero deben cumplir estrictas restricciones canadienses en materia de información y fines. Las organizaciones benéficas deben inscribirse en la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) para emitir recibos fiscales.
Elegir la estructura adecuada
Elegir la estructura empresarial adecuada depende a menudo de tus objetivos, del equilibrio entre riesgos y beneficios, y de otras consideraciones de mercado o fiscales. Comprender las diferencias entre las estructuras empresariales y cómo se gobierna cada una de ellas ayudará a garantizar el cumplimiento, optimizar la fiscalidad y establecer el camino para un desarrollo y crecimiento empresarial sostenibles.
Las principales estructuras empresariales de Canadá son las empresas unipersonales, las sociedades (generales, limitadas y de responsabilidad limitada), las sociedades anónimas y las sociedades u organizaciones sin ánimo de lucro. Cada una tiene implicaciones jurídicas, fiscales y de responsabilidad únicas que los empresarios deben evaluar antes de registrar su empresa.
Una empresa unipersonal es la forma más sencilla de empresa, en la que una sola persona posee y gestiona el negocio. No hay separación legal entre el propietario y la empresa, lo que significa que el propietario es personalmente responsable de todas las deudas y obligaciones.
Sí, si operas con un nombre distinto de tu nombre personal, debes registrar el nombre comercial ante la autoridad provincial o municipal competente. Los requisitos y tasas de inscripción varían según la provincia y el municipio.
Los beneficios de una empresa individual tributan como renta personal del propietario. Las pérdidas empresariales suelen poder deducirse de otros ingresos personales, lo que puede reducir la carga fiscal total.
Canadá reconoce tres tipos de asociaciones:
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Sociedad colectiva: todos los socios comparten beneficios y responsabilidades.
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Sociedad Limitada (LP): incluye al menos un socio colectivo y uno o más socios comanditarios con responsabilidad restringida.
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Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL ): protege a los socios de determinadas responsabilidades, utilizada habitualmente por profesionales como abogados y contables.
