Việc lựa chọn cấu trúc doanh nghiệp phù hợp là một trong những quyết định đầu tiên của các doanh nhân. Cấu trúc doanh nghiệp ảnh hưởng đến cách thức doanh nghiệp được đánh thuế, tài trợ, quản lý và thậm chí cả cách thức mở rộng. Tại Canada, có nhiều cấu trúc pháp lý khác nhau, mỗi cấu trúc đều có những ưu điểm, nhược điểm và hệ quả pháp lý riêng. Việc hiểu rõ các lựa chọn này là rất quan trọng để đưa ra quyết định sáng suốt. Hơn nữa, nếu bạn có kinh nghiệm với các cấu trúc doanh nghiệp ở nước ngoài, việc hiểu rõ sự khác biệt giữa Canada và khu vực pháp lý đó là chìa khóa để lập kế hoạch thành công cho doanh nghiệp của bạn.
Doanh nghiệp cá thể
Nhiều người ở Canada kinh doanh nhỏ mà không có bất kỳ tổ chức pháp lý chính thức nào. Nếu một cá nhân tự mình kinh doanh mà không có tổ chức chính thức thì doanh nghiệp đó được gọi là doanh nghiệp cá thể. Đây là hình thức kinh doanh đơn giản nhất ở Canada vì nó do một cá nhân sở hữu và điều hành mà không có sự phân biệt pháp lý giữa chủ sở hữu và doanh nghiệp.
Chỉ cần đăng ký một số tiền tối thiểu, do đó thường có chi phí khởi nghiệp thấp. Hãy nhớ rằng mỗi thành phố hoặc tỉnh ở Canada đều có các yêu cầu khác nhau về đăng ký, cấp phép kinh doanh, cấp phép, v.v. Ví dụ, nhìn chung, nếu một cá nhân kinh doanh bằng tên doanh nghiệp khác với tên của mình, thì cá nhân đó phải đăng ký tên này với chính quyền cấp tỉnh hoặc thành phố.
Lợi nhuận của doanh nghiệp được đánh thuế như thu nhập cá nhân của chủ doanh nghiệp và các khoản lỗ từ doanh nghiệp thường có thể được áp dụng cho các nguồn thu nhập cá nhân khác. Tuy nhiên, chủ sở hữu phải chịu trách nhiệm cá nhân đối với mọi khoản nợ và nghĩa vụ của doanh nghiệp, nghĩa là tài sản cá nhân có thể gặp rủi ro.
Quan hệ đối tác
Quan hệ đối tác bao gồm hai hoặc nhiều cá nhân hoặc công ty cùng nhau kinh doanh vì lợi nhuận. Luật pháp ở Canada xem xét ba hình thức hợp tác, 1) quan hệ đối tác chung, 2) quan hệ đối tác hạn chế và 3) công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn; hai loại sau được thành lập theo luật định và không có hiệu lực cho đến khi đáp ứng được một số yêu cầu theo luật định, chẳng hạn như nộp hồ sơ cho cơ quan đăng ký có thẩm quyền. Trong trường hợp không đáp ứng được các hồ sơ như vậy và các yêu cầu khác, luật pháp coi quan hệ đối tác là quan hệ đối tác chung.
Tương tự như doanh nghiệp cá thể, việc kinh doanh theo hình thức hợp tác cũng có một số ưu điểm và nhược điểm, chẳng hạn như thủ tục thành lập đơn giản, khả năng khấu trừ tổn thất kinh doanh vào thu nhập cá nhân khác và khả năng chịu trách nhiệm cá nhân không giới hạn đối với các nghĩa vụ của doanh nghiệp.
Mặc dù không nhất thiết phải có thỏa thuận hợp tác bằng văn bản, nhưng hầu như luôn nên có vì thỏa thuận bằng văn bản có nhiều lợi thế hơn so với thỏa thuận bằng miệng, đặc biệt là trong trường hợp xảy ra tranh chấp giữa các đối tác. Hơn nữa, các nghĩa vụ do luật pháp áp đặt, chẳng hạn như việc chia đều lợi nhuận giữa các đối tác, có thể được thay đổi theo thỏa thuận.
Tuy nhiên, không giống như các công ty, quan hệ đối tác có thể tự động giải thể trong một số trường hợp nhất định, chẳng hạn như theo thỏa thuận giữa các đối tác (ví dụ: thông báo trước, hết thời hạn đã định, tử vong hoặc phá sản, các sự kiện khiến quan hệ đối tác không thể tiếp tục).
Các tập đoàn
Công ty là một thực thể pháp lý riêng biệt với chủ sở hữu (cổ đông). Nó có thể sở hữu tài sản, mắc nợ và ký kết hợp đồng. Việc thành lập công ty mang lại sự bảo vệ trách nhiệm hữu hạn cho các cổ đông và nhà điều hành, đồng thời có thể mang lại lợi thế về thuế tùy thuộc vào mức thu nhập và chiến lược tái đầu tư của doanh nghiệp.
Ở Canada, các công ty có thể được thành lập ở cấp tỉnh hoặc liên bang, mỗi công ty đều có thể được đăng ký ngoài tỉnh ở nơi khác. Các công ty phải chịu thuế riêng biệt với chủ sở hữu, ví dụ lợi nhuận của công ty phải chịu thuế theo mức thuế doanh nghiệp và cổ tức phân phối cho cổ đông phải chịu thuế cá nhân, mặc dù cơ chế tích hợp giúp giảm tình trạng đánh thuế hai lần.
Vì các tập đoàn được thành lập và quản lý theo luật pháp nên các tập đoàn Canada có thể khác biệt đáng kể so với các tập đoàn ở nước ngoài. Ví dụ, các công ty C của Hoa Kỳ có cấu trúc và thuế rất giống với các công ty của Canada, trong khi Canada không có công ty S tương đương với Hoa Kỳ.
Các hội và tổ chức phi lợi nhuận
Một xã hội hoặc tổ chức phi lợi nhuận được thành lập vì mục đích xã hội, từ thiện hoặc cộng đồng chứ không phải vì lợi nhuận. Các tổ chức này có thể hoạt động ở cấp tỉnh hoặc cấp liên bang tại Canada.
Các tổ chức phi lợi nhuận có thể được miễn thuế thu nhập nhưng phải tuân thủ các hạn chế nghiêm ngặt về mục đích và báo cáo của Canada. Các tổ chức từ thiện phải đăng ký với Cơ quan Thuế vụ Canada (CRA) để cấp biên lai thuế.
Lựa chọn cấu trúc phù hợp
Việc lựa chọn cơ cấu kinh doanh phù hợp thường phụ thuộc vào mục tiêu của bạn, sự cân bằng giữa rủi ro và lợi ích, cũng như các cân nhắc khác về thị trường hoặc thuế. Hiểu được sự khác biệt giữa các cơ cấu doanh nghiệp và cách thức quản lý từng cơ cấu sẽ giúp đảm bảo tuân thủ, tối ưu hóa thuế và thiết lập con đường cho sự phát triển và tăng trưởng bền vững của doanh nghiệp.
Các hình thức kinh doanh chính ở Canada là doanh nghiệp tư nhân , quan hệ đối tác (công ty chung, công ty trách nhiệm hữu hạn và công ty trách nhiệm hữu hạn), công ty và các hiệp hội hoặc tổ chức phi lợi nhuận . Mỗi loại đều có những tác động riêng về mặt pháp lý, thuế và trách nhiệm pháp lý mà các doanh nhân nên đánh giá trước khi đăng ký kinh doanh.
Doanh nghiệp cá thể là hình thức kinh doanh đơn giản nhất mà một người sở hữu và điều hành doanh nghiệp. Không có sự tách biệt về mặt pháp lý giữa chủ sở hữu và doanh nghiệp, nghĩa là chủ sở hữu phải chịu trách nhiệm cá nhân về mọi khoản nợ và nghĩa vụ.
Có, nếu bạn hoạt động dưới tên khác với tên cá nhân của mình, bạn phải đăng ký tên doanh nghiệp với cơ quan có thẩm quyền của tỉnh hoặc thành phố . Yêu cầu và lệ phí đăng ký khác nhau tùy theo tỉnh và thành phố.
Lợi nhuận từ doanh nghiệp cá thể được đánh thuế như thu nhập cá nhân của chủ sở hữu. Các khoản lỗ kinh doanh thường có thể được khấu trừ vào thu nhập cá nhân khác, có khả năng làm giảm gánh nặng thuế nói chung.
Canada công nhận ba loại quan hệ đối tác :
-
Hợp danh chung – tất cả các đối tác chia sẻ lợi nhuận và nghĩa vụ.
-
Công ty hợp danh hữu hạn (LP) – bao gồm ít nhất một đối tác chung và một hoặc nhiều đối tác hữu hạn có trách nhiệm hữu hạn.
-
Công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn (LLP) – bảo vệ các đối tác khỏi một số trách nhiệm pháp lý nhất định, thường được các chuyên gia như luật sư và kế toán sử dụng.
